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编辑:华体会体育|官方首页时间:2022-07-18 11:46点击量:157

  税最新政策根据现行个,新最全个税税率表及预扣率表综合整理发布2022年最!

  和国个人所得税法》依据《中华人民共,个人所得下列各项,个人所得税应当缴纳:

  工资、薪金所得居民个人取得;酬所得劳务报;所得稿酬;(以下称综合所得)特许权使用费所得,计算个人所得税按纳税年度合并;义务人的有扣缴,者按次预扣预缴税款由扣缴义务人按月或;汇算清缴的需要办理,日至6月30日内办理汇算清缴应当在取得所得的次年3月1。

  工资、薪金所得非居民个人取得;酬所得劳务报;月或者按次分项计算个人所得税稿酬所得和特许权使用费所得按,汇算清缴不办理。

  综合所得(1),的超额累进税率(税率表附后)适用百分之三至百分之四十五;

  经营所得(2),的超额累进税率(税率表附后)适用百分之五至百分之三十五;

  股息、红利所得(3)利息、,赁所得财产租,得和偶然所得财产转让所,例税率适用比,分之二十税率为百。

  2月31日居民个人取得的综合所得2019年1月1日至2023年1,2万元且需要汇算清缴补税的年度综合所得收入不超过1,金额不超过400元的或者年度汇算清缴补税,所得税综合所得汇算清缴居民个人可免于办理个人。务人未依法预扣预缴税款的情形除外居民个人取得综合所得时存在扣缴义。

  让所得个人所得税1、个人股权转,扣缴义务人以受让方为。务机关为主管税务机关以被投资企业所在地税。

  所得个人所得税2、限售股转让,券机构为扣缴义务人以个人股东开户的证,务机关为主管税务机关以证券机构所在地税。

  应纳的个人所得税税款4、个人财产拍卖所得,负责代扣代缴由拍卖单位,主管税务机关办理纳税申报并按规定向拍卖单位所在地。

  缴明细申报全员全额扣,代扣税款的次月十五日内是指扣缴义务人应当在,、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料向主管税务机关报送其支付所得的所有个人(包括无需缴纳个人所得税的个人)的有关信息。

  应按照规定扣缴义务人,按月预扣预缴税款时在工资、薪金所得,的专项附加扣除信息依据居民个人提供,前扣除办理税。

  务人提出需要享受税收协定待遇的纳税人在取得应税所得时向扣缴义,信息、资料并提交相关,享受税收协定待遇有关办法办理扣缴义务人代扣代缴税款时按照。

  告的相关基础信息变化情况扣缴义务人对纳税人向其报,报时向税务机关报送应当于次月扣缴申。

  供的信息与实际情况不符的扣缴义务人发现纳税人提,纳税人修改可以要求。绝修改的纳税人拒,当报告税务机关扣缴义务人应。

  依法履行代扣代缴义务的纳税人拒绝扣缴义务人,及时报告税务机关扣缴义务人应当。

  向股东分红上市公司,、红利个人所得税时扣缴申报利息、股息,总申报方式可以选择汇。

  务人应当于年度终了后两个月内支付工资、薪金所得的扣缴义,得和已扣缴税款等信息向纳税人提供其个人所。要提供上述信息的纳税人年度中间需,人应当提供扣缴义务。

  外其他所得的扣缴义务人支付工资、薪金所得以,缴税款后应当在扣,所得和已扣缴税款等信息及时向纳税人提供其个人。

  所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金,工资、薪金所得个人所得税时扣缴义务人在预扣预缴本年度,接按照全年6万元计算扣除累计减除费用自1月份起直。即,不超过6万元的月份在纳税人累计收入,缴个人所得税暂不预扣预;元的当月及年内后续月份在其累计收入超过6万,个人所得税再预扣预缴。

  办理全员全额扣缴申报扣缴义务人应当按规定,明“上年各月均有申报且全年收入不超过6万元”字样并在《个人所得税扣缴申报表》相应纳税人的备注栏注。

  报酬所得个人所得税的居民个人对按照累计预扣法预扣预缴劳务,照上述规定执行扣缴义务人比。

  支付工资、薪金所得时扣缴义务人向居民个人,扣法计算预扣税款应当按照累计预,理扣缴申报并按月办。

  预扣法累计,税年度内预扣预缴税款时是指扣缴义务人在一个纳,计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累,扣率表一(见附件)适用个人所得税预,预扣预缴税额计算累计应,和累计已预扣预缴税额再减除累计减免税额,应预扣预缴税额其余额为本期。负值时余额为,退税暂不。余额仍为负值时纳税年度终了后,合所得年度汇算清缴由纳税人通过办理综,退少补税款多。

  扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预额

  费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除除

  计减除费用其中:累,至本月在本单位的任职受雇月份数计算按照5000元/月乘以纳税人当年截。

  全年一次性奖金居民个人取得,个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收,12月31日前在2023年,年综合所得不并入当,除以12个月得到的数额以全年一次性奖金收入,〕164号 )(以下简称164号文)所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表)按照《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018,和速算扣除数确定适用税率,算纳税单独计。公式为计算:

  年1月1日起自2024,全年一次性奖金居民个人取得,计算缴纳个人所得税应并入当年综合所得。

  薪金延期兑现收入和任期奖励中央企业负责人取得年度绩效,奖励征收个人所得税问题的通知》(国税发〔2007〕118号)规定的符合《国家税务总局关于中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期,12月31日前在2023年,次性奖金执行参照全年一;之后的政策另行明确2024年1月1日。

  票、股权奖励等股权激励(以下简称股权激励)居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股,局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)第四条、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)第四条第(一)项规定的相关条件的符合《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财税〔2005〕35号)、《财政部国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税〔2009〕5号)、《财政部 国家税务总,12月31日前在2022年,年综合所得不并入当,综合所得税率表全额单独适用,纳税计算。公式为计算:

  两次以上(含两次)股权激励的居民个人一个纳税年度内取得,规定计算纳税应合并按上述。

  规定的退休年龄个人达到国家,金、职业年金领取的企业年,年金个人所得税有关问题的通知》(财税〔2013〕103号)规定的符合《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业,综合所得不并入,算应纳税款全额单独计。月领取的其中按,率表计算纳税适用月度税;领取的按季,计入各月平均分摊,月度税率表计算纳税按每月领取额适用;领取的按年,税率表计算纳税适用综合所得。

  领取的年金个人账户资金个人因出境定居而一次性,死亡后或个人,一次性领取的年金个人账户余额其指定的受益人或法定继承人,税率表计算纳税适用综合所得。领取年金个人账户资金或余额的对个人除上述特殊原因外一次性,率表计算纳税适用月度税。华体会官方网址下载-官方

  用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费)个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括,资3倍数额以内的部分在当地上年职工平均工,人所得税免征个;数额的部分超过3倍,年综合所得不并入当,合所得税率表单独适用综,纳税计算。

  而取得的一次性补贴收入个人办理提前退休手续,退休年龄之间实际年度数平均分摊应按照办理提前退休手续至法定离,和速算扣除数确定适用税率,合所得税率表单独适用综,纳税计算。公式计算:

  费用扣除标准〕×适用税率-速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度应纳税额={〔(一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数)-数

  原任职单位取得的一次性收入个人在办理内部退养手续后从,退休年龄之间的所属月份进行平均应按办理内部退养手续后至法定离,所得合并后减除当月费用扣除标准并与领取当月的“工资、薪金”,确定适用税率以余额为基数,加上取得的一次性收入再将当月工资、薪金,扣除标准减去费用,征个人所得税按适用税率计。

  成本价格出售住房给职工单位按低于购置或建造,支出的差价部分职工因此而少,所得税问题的通知》(财税〔2007〕13号)第二条规定的符合《财政部 国家税务总局关于单位低价向职工售房有关个人,年综合所得不并入当,2个月得到的数额以差价收入除以1,适用税率和速算扣除数按照月度税率表确定,算纳税单独计。公式为计算:

  购置或建造成本价格的差额×适用税率-速算扣除应纳税额=职工实际支付的购房价款低于该房屋的数

  023年12月31日期间2019年1月1日至2,居民个人条件的外籍个人符合,所得税专项附加扣除可以选择享受个人,行问题的通知》(国税发〔1997〕54号)和《财政部、国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》(财税〔2004〕29号)规定也可以选择按照《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税〔1994〕20号)、《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执,女教育费等津补贴免税优惠政策享受住房补贴、语言训练费、子,同时享受但不得。一经选择外籍个人,度内不得变更在一个纳税年。

  年1月1日起自2024,练费、子女教育费津补贴免税优惠政策外籍个人不再享受住房补贴、语言训,专项附加扣除应按规定享受。

  工资、薪金所得非居民个人的,元后的余额为应纳税所得额以每月收入额减除费用五千;(见附件)计算应纳税额适用个人所得税税率表三。

  度内税款扣缴方法保持不变非居民个人在一个纳税年,个人条件时达到居民,人基础信息变化情况应当告知扣缴义务,人有关规定办理汇算清缴年度终了后按照居民个。

  所得、稿酬所得、特许权使用费所得时扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬,或者按月预扣预缴税款应当按照以下方法按次:

  费所得以收入减除费用后的余额为收入额劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用;中其,减按百分之七十计算稿酬所得的收入额。

  扣预缴税款时减除费用:预,使用费所得每次收入不超过四千元的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权,八百元计算减除费用按;千元以上的每次收入四,的百分之二十计算减除费用按收入。

  、稿酬所得、特许权使用费所得应纳税所得额:劳务报酬所得,扣预缴应纳税所得额以每次收入额为预,扣预缴税额计算应预。得税预扣率表二(见附件)劳务报酬所得适用个人所,适用百分之二十的比例预扣率稿酬所得、特许权使用费所得。

  综合所得汇算清缴时居民个人办理年度,所得、特许权使用费所得的收入额应当依法计算劳务报酬所得、稿酬,得计算应纳税款并入年度综合所,退少补税款多。

  纪人取得的佣金收入保险营销员、证券经,报酬所得属于劳务,0%的费用后的余额为收入额以不含增值税的收入减除2,本以及附加税费后收入额减去展业成,综合所得并入当年,个人所得税计算缴纳。成本按照收入额的25%计算保险营销员、证券经纪人展业。

  证券经纪人支付佣金收入时扣缴义务人向保险营销员、,法计算预扣税款应按照累计预扣。、薪金所得计算方法(见居民纳税人工资)

  方法和预扣预缴税款的计算是有区别的上述三项所得年度汇算清缴税款的计算。差别为主要:

  算清缴时年度汇,之二十的费用后的余额收入额为收入减除百分;次收入减除费用后的余额预扣预缴时收入额为每,中其,过四千元的“收入不超,百元计算费用按八;千元以上的每次收入四,之二十计算”费用按百分。

  工资、薪金所得属于综合所得居民个人的上述三项所得和,及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额年度汇算清缴时以四项所得的合计收入额减除费用六万元以,税所得额为应纳。法及实施条例规定而根据个人所得税,税款时暂不减除专项附加扣除上述三项所得日常预扣预缴。

  算清缴时年度汇,百分之四十五的超额累进税率各项所得合并适用百分之三至;预缴时预扣,人所得税预扣率表二劳务报酬所得适用个,适用百分之二十的比例预扣率稿酬所得、特许权使用费所得。

  稿酬所得、特许权使用费所得居民个人取得劳务报酬所得、,税务机关提供有关信息应当在汇算清缴时向,附加扣除减除专项。

  个人支付劳务报酬所得扣缴义务人向非居民,权使用费所得时稿酬所得和特许,或者按次代扣代缴税款应当按照以下方法按月:

  得、特许权使用费所得劳务报酬所得、稿酬所,为应纳税所得额以每次收入额,(见附件)计算应纳税额适用个人所得税税率表三。以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得;中其,减按百分之七十计算稿酬所得的收入额。

  居民个人条件时非居民个人达到,人有关规定办理汇算清缴年度终了后按照居民个。

  息、股息、红利所得扣缴义务人支付利,赁所得财产租,或者偶然所得时财产转让所得,按月代扣代缴税款应当依法按次或者。式如下计算公:

  得、特许权使用费所得劳务报酬所得、稿酬所,性收入的属于一次,收入为一次以取得该项;连续性收入的属于同一项目,得的收入为一次以一个月内取。

  得、特许权使用费所得劳务报酬所得、稿酬所,扣预缴应纳税所得额以每次收入额为预,扣预缴税额计算应预。

  使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额收入额:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权;中其,减按百分之七十计算稿酬所得的收入额。

  扣预缴税款时减除费用:预,使用费所得每次收入不超过四千元的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权,八百元计算减除费用按;千元以上的每次收入四,的百分之二十计算减除费用按收入。

  取得的工资、薪金所得综合所得是指居民个人;酬所得劳务报;许权使用费所得稿酬所得和特,累进税率(预扣率表见前述一、二)适用百分之三至百分之四十五的超额。

  《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定注:1.本表所称全年应纳税所得额是指依照,以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元。

  得工资、薪金所得2.非居民个人取;酬所得劳务报;许权使用费所得稿酬所得和特,算后计算应纳税额依照本表按月换。

  工资、薪金所得四、非居民个人;酬所得劳务报;所得稿酬;费所得税率特许权使用表

  工资、薪金所得非居民个人的,元后的余额为应纳税所得额以每月收入额减除费用五千;得、特许权使用费所得劳务报酬所得、稿酬所,为应纳税所得额以每次收入额。以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得;中其,减按百分之七十计算稿酬所得的收入额。

  中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定注:本表所称全年应纳税所得额是指依照《,除成本、费用以及损失后的余额以每一纳税年度的收入总额减。

  、红利所得利息、股息;赁所得财产租;得和偶然所得财产转让所,例税率适用比,分之二十税率为百。民个人与非居民个人(该税率适用于居)

  次性奖金符合规定的居民个人取得全年一,12月31日前在2023年,入当年综合所得可以选择不并,除以12个月得到的数额以全年一次性奖金收入,的综合所得税率表按照按月换算后,和速算扣除数确定适用税率,算纳税单独计。性奖金收入×适用税率-速算扣除计算公式为:应纳税额=全年一次数

  (试行)的公告》(国家税务总局公告2018年第61号2.《国家税务总局关于发布个人所得税扣缴申报管理办法)

  优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号3.《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关)

  税扣缴申报管理办法(试行)〉的公告》的解4.关于《国家税务总局关于发布〈个人所得读

  的公告》(国家税务总局税务总局公告2021年第42号5.《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策)

  22年20,越来越大稽查力度,总在变政策,优惠今天,违规明天,投资畏首畏尾该从何查起?,发繁杂流程愈,富安全守护工程 ——“财·税·股”整体优化提升服务现已上线老板不能动钱?决策谁来说了算?发展谁来负责?大成方略千企财,管理合规及筹划、股权架构优化调整帮企业进行财务管理合规梳理、税务。过去、今天与未来”守护企业财富的“!

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